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人民检察院司法会计工作细则(试行)
2019年07月12日 字体:

人民检察院司法会计工作细则(试行)

(2015年7月1日最高人民检察院第十二届检察委员会第三十七次会议审议通过)

第一章  总  则

第一条  为了规范人民检察院司法会计工作,根据《中华人民共和国刑事诉讼法》、《中华人民共和国民事诉讼法》、《中华人民共和国行政诉讼法》、《人民检察院刑事诉讼规则(试行)》等有关规定,结合检察工作实际,制定本细则。

第二条  司法会计工作主要包括:

(一)协助案件承办部门发现案件线索、确定侦查范围、收集相关证据;

(二)进行司法会计鉴定,并根据办案需要参与法庭审理活动;

(三)对案件涉及的相关技术性证据材料进行审查;

(四)其他相关工作。

第三条  司法会计工作应当遵循客观、公正、科学、独立的原则。司法会计人员应当具备相应资格或专门知识,遵守保密规定,依法保守秘密。

第四条  司法会计人员应当遵照《中华人民共和国刑事诉讼法》和《人民检察院刑事诉讼规则(试行)》等关于鉴定人回避的规定。

 

第二章 技术协助

第五条  司法会计技术协助主要包括:

(一)协助案件承办人员发现、提取、固定相关证据;

(二)协助案件承办人员对财务会计资料及相关财物进行检查;

(三)对案件相关问题提供分析意见,根据需要参加案件讨论;

(四)其他需要进行司法会计技术协助的事项。

第六条  委托单位或部门需要司法会计技术协助的,应当填写委托技术协助书,经审批后送达检察技术部门。遇紧急情况时,司法会计人员根据指派,可以先提供技术协助,再补办相关手续。

第七条  司法会计人员参加勘验检查、搜查、扣押、调取证据的,应当在案件承办人员的主持下,按照相关规定进行,必要时可制作相关工作说明等。

 

第三章  鉴  定

第八条  司法会计鉴定是指在诉讼活动中,为了查明案情,由具有专门知识的人员,对案件中涉及的财务会计资料及相关材料进行检验,对需要解决的财务会计问题进行鉴别判断,并提供意见的一项活动。

第九条  司法会计鉴定范围:

(一)资产历史成本的确认;

(二)资产应结存额及结存差异的确认;

(三)财务往来账项的确认;

(四)经营损益、投资损益的确认;

(五)会计处理方法及结果的确认;

(六)其他需要通过检验分析财务会计资料确认的财务会计问题。

第十条  委托单位或部门需要进行司法会计鉴定的,应当填写委托鉴定书。人民检察院各业务部门向上级人民检察院或者对外委托鉴定时,应当通过本院或者上级人民检察院检察技术部门统一协助办理。未设置检察技术部门的,由承担检察技术工作的部门协助办理。

第十一条  委托鉴定应当提供以下材料:

(一)鉴定涉及的财务会计资料及相关材料,如会计报表、总分类账、明细分类账、记账凭证及所附原始凭证、银行对账单等;

(二)与鉴定有关的勘验检查笔录、扣押清单、调取证据通知书等;

(三)鉴定所需的其他相关材料。

第十二条  检察技术部门收到委托鉴定书后,应当开展以下审查工作:

(一)查验委托手续是否符合要求;

(二)了解与鉴定有关的案件情况,审查、明确鉴定要求;

(三)审查送检材料是否具备鉴定条件;

(四)审查送检材料中的复制材料来源是否合法、真实,鉴定人认为有必要验证的,委托单位或部门应当提供原始材料。

第十三条  经审查,决定受理的,应当填写受理登记表。鉴定工作由两名以上具有司法会计鉴定资格的人员进行。

第十四条  经审查,遇有下列情形之一的,不予受理:

(一)送检材料来源不可靠或虚假的;

(二)鉴定要求超出鉴定范围的;

(三)技术、人员条件不能满足鉴定要求的;

(四)其他不具备受理条件的。

第十五条  决定不予受理的,应当及时退回送检材料并说明理由,必要时可以出具不予受理通知书。

第十六条  鉴定工作应当严格按照程序和技术规范独立进行,其他人员不得暗示或者强迫鉴定人作出某种意见。

第十七条  接受和发还送检材料应当填写移交清单。送检材料内部流转应当做好记录,明确保管责任。

第十八条  鉴定人发现送检材料有虚假内容或虚假嫌疑的,应当通知送检人进行核查;已经查明送检材料中有伪造或变造财务会计资料的,送检人应当提供书面说明;经审查发现送检材料明显不足的,应当要求送检人补充。必要时,鉴定人可以协助核查、收集。

第十九条  鉴定过程中遇有下列情形之一的,应当中止鉴定:

(一)送检材料不足需要补充才能继续鉴定的;

(二)委托单位或部门要求中止鉴定的;

(三)其他需要中止鉴定的情形。

中止鉴定的,应当书面说明原因。

第二十条  鉴定过程中遇有下列情形之一的,应当终止鉴定:

(一)送检材料不足,无法补充的;

(二)委托单位或部门要求终止鉴定的;

(三)其他需要终止鉴定的情形。

终止鉴定的,应当书面说明原因。

第二十一条  遇有重大、疑难、复杂技术问题的,经委托单位或部门同意,可以聘请其他鉴定机构的鉴定人或具有专门知识的人员参与鉴定。

第二十二条  鉴定一般应当自受理之日起十五个工作日内完成。疑难复杂的案件,经委托单位或部门同意,可以适当延长时间。鉴定过程中,补充送检材料所需时间,不计入鉴定时限。

第二十三条  鉴定工作完成后,应当根据委托要求出具鉴定文书。仅需要反映财务会计资料客观情况的,应当出具检验报告;能够作出明确鉴定意见的,应当出具鉴定书。

第二十四条  制作鉴定文书须遵守以下规定:

(一)鉴定意见不得超出委托要求范围;

(二)鉴定意见不得依据犯罪嫌疑人供述、被害人陈述、证人证言等非财务会计资料形成;

(三)鉴定意见不应涉及对定罪量刑等法律问题的判断。

第二十五条  鉴定文书应当按照人民检察院鉴定文书规范制作。

第二十六条  司法会计鉴定文书由鉴定人签名并加盖鉴定专用章。正本交委托单位或部门,副本存档备查。

委托单位或部门在案件终结后,应当将司法会计鉴定工作起到的作用及时反馈。对于重大、疑难、复杂案件,鉴定人可以适时回访。

 

第四章 技术性证据审查

第二十七条  司法会计技术性证据审查,是指具备司法会计鉴定资格的人员,对案件中涉及的相关鉴定文书、报告以及财务会计资料等证据材料进行审查,并提出审查意见的专门活动。

第二十八条  委托单位或部门需要进行技术性证据审查的,应当填写委托技术性证据审查书。检察技术部门收到委托书及送审材料后,应当填写技术性证据审查受理登记表。

第二十九条  司法会计技术性证据审查对象包括:

(一)司法会计鉴定书、检验报告;

(二)审计报告、查账报告等;

(三)财务会计资料等证据材料。

第三十条  鉴定文书和报告主要审查以下内容:

(一)文书、报告是否完整,内容是否全面;

(二)程序、方法、步骤是否科学、合理;

(三)意见的形成依据是否充分、适当;

(四)意见是否科学、可靠。

第三十一条  财务会计资料等证据材料主要审查以下内容:

(一)证据材料是否完整,取证是否充分;

(二)证据材料之间有无矛盾;

(三)证据材料与已认定的财务会计事实是否相符;

(四)证据材料内容有无错误。

第三十二条  司法会计技术性证据审查意见书由审查人签名,并加盖技术性证据审查专用章。正本交委托单位或部门,副本存档备查。

 

第五章  鉴定人出庭

第三十三条  人民法院通知鉴定人出庭的,鉴定人应当出庭。确因特殊情况无法出庭的,应当及时向法庭书面说明理由。

第三十四条  鉴定人出庭,应当做好充分准备,熟悉鉴定意见和案件相关情况等,针对可能遇到的问题拟定解答提纲,并准备必要的材料:

(一)委托书或者聘请书、受理检验鉴定登记表、送检材料照片或者复印件、检验记录、鉴定文书;

(二)与该鉴定意见有关的学术著作和技术资料;

(三)鉴定机构及鉴定人资格证明,能够反映鉴定人专门知识水平与能力的有关材料;

(四)其他相关材料。

第三十五条  鉴定人出庭时,应当回答审判人员、检察人员、当事人和辩护人、诉讼代理人等依照法定程序提出的有关检验鉴定的问题;对与检验鉴定无关的问题,可以拒绝回答。

第三十六条  鉴定人出庭时,有关保密、鉴定人保护等相关问题,遵照相关法律规定执行。

 

第六章  附  则

第三十七条  本细则由最高人民检察院负责解释。

第三十八条  本细则自公布之日起施行。

 


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首席律师
陶化安律师
律师介绍

    陶化安律师,北京市东卫律师事务所合伙人。曾任反贪检察官、刑事法官,注册会计师,擅长经济犯罪案件辩护,以技术精湛和超高胜诉率著称,荣获“北京市百名优秀刑辩律师”称号。

从业经历

    陶化安集经济犯罪侦查、审判、辩护和会计专家经历于一身,经济犯罪辩护优势突出,经验丰富,业绩卓著。其击中要害、有说服力的辩护特质,深受各方好评。经其辩护的数百起经济犯罪案件,大部分取得了成功,有宣告无罪、撤回起诉、不起诉、撤销案件、减轻判处和从轻判处等。

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